Jak działa skarbówka w Hiszpanii · Pośrednik nieruchomości i spółka z o.o.
Fakturujesz jako agent nieruchomości przez spółkę z o.o.? Hacienda może ją odrzucić
Hacienda nie zabrania spółki z o.o. Ale jeśli firma to tylko Ty, bez zespołu i bez struktury, uzna symulację i opodatkuje Cię jak przedsiębiorcę indywidualnego (PIT). Plus kara.
Jesteś agentem nieruchomości i zamiast zarejestrować się jako przedsiębiorca indywidualny, założyłeś spółkę z o.o., żeby przez nią fakturować? Uważaj. Pewnego dnia może przyjść pismo od hiszpańskiego urzędu skarbowego: ta spółka to fikcja, działalność prowadzisz Ty, więc jesteś przedsiębiorcą i winny jesteś PIT. A do tego kara.
Ten artykuł nie ma wyjaśnić, jak zbudować idealną spółkę. Do tego jesteśmy my. Ma Ci powiedzieć, na co patrzy Hacienda i dlaczego wielu agentom odrzuca spółkę.
1. Pułapka: spółka z o.o. bez struktury to firma zmyślona
Hacienda nie zabrania, żeby agent nieruchomości miał spółkę. Nie pozwala tylko, żebyś używał spółki jako tarczy do płacenia mniej, kiedy w rzeczywistości pracujesz sam, bez zespołu, bez biura, bez niczego za sobą.
- Sam hiszpański urząd skarbowy mówi to wprost: jeśli spółka nie ma własnych środków osobowych i struktury organizacyjnej, poza wspólnikiem, to jest «czystą formalną interpozycją».
- Mówiąc po ludzku: jeśli spółka to tylko Ty, Hacienda udaje, że jej nie ma.
2. Na co patrzy Hacienda, gdy sprawdza Twoją spółkę
Kiedy Hacienda wchodzi sprawdzić, chce zobaczyć, czy Twoja spółka to prawdziwa firma, czy tylko etykieta:
- Czy ma pracowników, czy to tylko Ty?
- Czy ma lokal, biuro, własne narzędzia?
- Czy ma organizację, czy wszystko zależy od Ciebie?
- Czy działalność mogłaby się odbywać bez Ciebie, czy jesteś niezbędny?
Jeśli odpowiedź brzmi «wszystko to ja, bez niczego więcej», Hacienda uznaje symulację. Skutek: odrzuca spółkę, uznaje Cię przedsiębiorcą i przerzuca przychody na PIT (co zwykle wychodzi drożej niż podatek dochodowy od spółek). Tam boli.
Przypadki z życia · co mówią sądy
Realne orzeczenia, które pokazują, jak to działa w praktyce
Odrzucili spółkę (sprawa LUD)
Profesjonalista fakturował usługi przez spółkę bez własnej struktury. Sąd Najwyższy przyznał rację Haciendzie: działalność była osobista wspólnika, spółka nic nie wnosiła, więc symulacja. Przychody zaksięgowano wspólnikowi na PIT.
Sektor nieruchomości i finansowy
Trybunał Ekonomiczno-Administracyjny w Madrycie uznał symulację w spółce działającej w sektorze nieruchomości i finansowym: brak wystarczających środków, działalność prowadzona osobiście przez administratora. Profil bliski agentowi nieruchomości z pustą spółką.
I jeszcze kara
Gdy Hacienda odrzuca spółkę jako symulację, liczy karę od różnicy między tym, czego nie zapłaciłeś jako osoba fizyczna, a tym, co zapłaciła spółka. Czyli regularizacja i do tego multa.
3. Ale uwaga: nie zawsze odrzucają
Tu zastrzeżenie, żeby nie straszyć za bardzo. Kiedy spółka ma realną funkcję gospodarczą (zespół, organizacja, realne środki), Hacienda ją szanuje. Były sprawy spółek z sektora doradztwa nieruchomości z prawdziwą strukturą, gdzie sąd nie widział symulacji.
- Różnicę robi to, co w środku: jeśli Twoja spółka to prawdziwa firma, utrzyma się; jeśli to tylko etykieta do fakturowania, upadnie.
Co zrobić, jeśli masz spółkę z o.o. jako agent
- Jeśli już ją masz, sprawdź, czy faktycznie ma strukturę (zespół, lokal, organizacja).
- Jeśli to tylko Ty fakturowany przez spółkę, to realne ryzyko z Haciendą.
- Jeśli przyszło wezwanie, nie odpowiadaj na własną rękę.
W PGK Hispania sprawdzamy Twój przypadek, oceniamy, czy Twoja spółka wytrzyma kontrolę Haciendy, a jeśli przyszło pismo — pomagamy ją obronić lub zlegalizować sytuację. Najważniejsze: sprawdź to, zanim Hacienda zapuka, a nie po.
Czytaj też
- Autónomo czy spółka w Hiszpanii? Mit podatku 25% — prawdziwe liczby dla agentów nieruchomości: JDG vs SL bez mitów.
- Odliczenie samochodu w firmie — 50%, 100%, leasing i dowody gotowe przed wezwaniem.
- Jak wyciągać pieniądze ze spółki — pięć dróg wypłaty (nómina, dywidenda, pożyczka, zwrot, B2B) i koszt każdej z nich.