Autónomo czy spółka w Hiszpanii? Agent nieruchomości i mit podatku 25%

Odpowiedź w skrócie

• Agent pracujący sam: JDG prawie zawsze wygrywa. PIT płacisz według tej samej progresywnej skali co pracownik, ale odliczas koszty firmy.
• SL nie obniża podatku, jeśli wyciągasz wszystko. Nómina 100% obrotu to ten sam PIT. Dywidenda z zysku to efektywnie około 41%.
• SL zaczyna działać, gdy pieniądze zostają w środku: reinwestycja, zespół, wzrost. To nie oszczędność, tylko odroczenie.
• Spółka bez struktury to podwójna pułapka: traci obniżony CIT jako entidad patrimonial (art. 5.2 LIS) i naraża się na zarzut symulacji (art. 16 LGT).

1. Umowa o pracę: najprościej, zero pola manewru

Jeśli pracujesz w agencji na etacie, firma potrąca zaliczki na PIT, a wiosną robisz rozliczenie roczne (modelo 100). Nie decydujesz ani kiedy, ani ile.

• Podatek zależy od wspólnoty autonomicznej. W rozliczeniu Renta 2025 przy dochodzie 25 000 euro stawka marginalna w Katalonii to 31%, a w Madrycie 27,8%. W przeliczeniu: 5 687 euro wobec 5 340 euro podatku (przed ulgami). Przy 100 000 euro różnica rośnie do około 1 840 euro rocznie, czyli 153 euro miesięcznie. To ani raj podatkowy, ani piekło, ale jednak realne pieniądze.
• Pracodawca płaci za Ciebie więcej, niż widzisz. Ty odprowadzasz około 6,4-6,6% składek od brutto (do maksymalnej podstawy wymiaru), ale agencja dokłada od siebie kolejne 30-31%. Etat za 100 000 brutto kosztuje pracodawcę około 131 000. Te pieniądze finansują Twoją emeryturę, choć nigdy ich nie widzisz na wyciągu.
• Na etacie nie odliczysz benzyny dojazdowej, kursów ani sprzętu. Prostota ma swoją cenę.

2. Autónomo: ten sam PIT, ale Ty trzymasz stery

Największa pomyłka w tym porównaniu: „autónomo płaci mniej niż pracownik”. Nieprawda. PIT jest ten sam, progresywny. Różnica jest w tym, że prowadzisz biznes:

• Odliczas koszty firmowe (biuro, marketing, dojazdy do klientów, CRM, procent domu na biuro). Nie obiady z kumplami i nie samochód „bo tak”: tylko koszty konieczne do wygenerowania przychodu (art. 28 ustawy o PIT).
• Specyfika branży: hiszpańska agencja dewelopera czy promotora potrąca z Twojej faktury za pośrednictwo 15% zaliczki na PIT (art. 100 rozporządzenia PIT). Odliczas ją od podatku, a jeśli potrącono za dużo, nadwyżkę zwraca urząd. Przy zyskach z tego artykułu zwykle dopłacasz różnicę, a dziura w cash flow przez cały rok jest realna.
• VAT 21% na prowizjach, modelo 303 co kwartał.
• ZUS płacisz w całości sam i to od realnych dochodów (system z 2023), nie stała stawka jak w Polsce. Zatrudnisz asystentkę? Dokładasz kolejne 30-31% do jej brutto.
• Wszystko, co zarobisz, przechodzi przez PIT. Nie możesz nic zostawić „na później” w jakiejś strukturze.

3. Spółka SL: trzy scenariusze i prawdziwe liczby

Załóżmy, że Twoja agencja fakturuje 100 000 euro rocznie i wszystko jest zyskiem (upraszczamy: liczby okrągłe, mechanizm jest ważniejszy niż grosze).

• Scenariusz A: całość jako nómina. Wynagrodzenie jest kosztem spółki, więc CIT = 0, ale Ty płacisz PIT od 100 000 jak pracownik. Zero oszczędności. Firma nic nie dała, zmieniła tylko formę.
• Scenariusz B: całość jako dywidenda. Spółka płaci CIT 25% (zostaje 75 000), a Ty skalę oszczędnościową 19/21/23%. Od 75 000 wychodzi 16 130 PIT, zostaje 58 870. Efektywnie zapłaciłeś 41,1%. Uczciwie: porównujemy tu tylko podatki na tej samej podstawie; składki pracownika (~6,4%) różnicę niemal kasują, ale nómina kupuje prawa emerytalne, których dywidenda nie kupuje. Od 2026 mała spółka płaci CIT 19% od pierwszych 50 000 i 21% od reszty (ustawa 7/2024): efektywny podatek spada do 37,3%, ale przy wypłacie całości nadal nie wygrywa z etatem (równowaga odwraca się zwykle przy 150-180 000 euro dochodu).
• Scenariusz C: bierzesz 50 000, resztę zostawiasz. CIT 2026: 9 500 (19%), pod warunkiem realnej działalności spółki (minimum jedna zatrudniona osoba; bez niej entidad patrimonial i 25%, czyli 12 500). Zostaje 40 500 euro w spółce, bez PIT dopóki ich nie wyciągniesz. Reinwestujesz: marketer, drugi agent, własne biuro. Po dziesięciu latach to ponad 400 000 euro kapitału pracującego na wzrost. To jest cała przewaga SL: nie płacisz mniej, tylko decydujesz kiedy.

Porównanie: etat, autónomo, spółka

Kwoty orientacyjne, stan prawny sierpień 2026. Dokładny wynik zależy od Twojej sytuacji: rezydencji, wspólnoty autonomicznej i poziomu kosztów.

Najczęstsze pytania

Czy SL to sposób na niższy podatek w Hiszpanii?

Nie. Przy wypłacie całości dywidendą zapłacisz efektywnie 37-41%. SL służy do odraczania podatku przez reinwestycję, nie do jego unikania.

Agent pracujący sam: JDG czy SL?

Zdecydowanie JDG. Bez pracownika spółka i tak traci obniżony CIT (entidad patrimonial, 25%), a Ty ryzykujesz zarzut symulacji.

Ile naprawdę zostaje z dywidendy 75 000 euro?

Po CIT 25% i skali oszczędnościowej 19-23% zostaje 58 870 euro z pierwotnych 100 000 zysku, czyli efektywnie 41,1% podatku.

Od kiedy spółka ma sens?

Gdy zatrudniasz zespół, zysk wyraźnie przekracza to, co konsumujesz, i chcesz reinwestować przez lata.

Co z 15-procentową retencją na fakturach za pośrednictwo?

To zaliczka na PIT (art. 100 RIRPF), odliczas ją w deklaracji rocznej; jeśli potrącono za dużo, różnica wraca do Ciebie. Standard dla usług pośrednictwa na rzecz firm hiszpańskich.

Źródła

• AEAT, Manual Renta 2025: skale autonómiczne Katalonia i Madryt · sede.agenciatributaria.gob.es
• Ley 35/2006 (LIRPF), art. 28 i 76 (skala oszczędnościowa 19-30%) · boe.es
• Ley 27/2014 (LIS), art. 5.2, 25 i 29 · boe.es
• Ley 7/2024, typy obniżone CIT 2025-2027 (BOE-A-2024-26694) · boe.es
• RDLeg 1/2022 (LGT), art. 16: symulacja · boe.es
• RD 439/2007 (RIRPF), art. 100: retencja 15% pośrednictwo nieruchomości · boe.es
• Cotizaciones sociales 2026 · BOE · seg-social.es